Toekenning Van Aandele-Opsies Beteken

Skenk Wat is 'n Grant 'n toekenning is die uitreiking van 'n toekenning, soos 'n voorraad opsie. sleutel werknemers onder 'n voorraad plan. 'N voorraad opsie verleen die werknemer die reg het om 'n sekere aantal aandele van die maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n voorafbepaalde prys. Hierdie prys staan ​​bekend as die toekenning prys. Daar is gewoonlik 'n wagtydperk voordat 'n werknemer kan hierdie aandele-opsies uit te oefen. Afbreek van Grant iets toestaan ​​toegeken aan ander werknemers eers nadat hulle gewerk het by die maatskappy vir 'n bepaalde tydperk van die tyd. Aankoop van 'n voorraad opsie is ook bekend as oefen. Vir meer besonderhede oor voorraad opsie toelaes en wenke oor die bepaling van die beste tyd om te oefen, te lees CNN Geld Werknemer voorraad opsie planne. Hoekom koop Stock Opsie toekennings van die werkgewers oogpunt, die idee agter voorraad opsie toekennings is om werknemers die aansporing om hul belange in lyn met dié van die aandeelhouers te gee. In die verlede is egter 'n paar voorraad opsie toekennings is ingestel op so 'n lae vlakke wat bestuurders beland hulself verryk, nie die aandeelhouers. Van die werknemers oogpunt, 'n voorraad opsie toekenning is 'n geleentheid om voorraad aan te koop in die maatskappy wat hy of sy werk vir 'n laer prys. Tipies, is die toekenning prys stel as die markprys op daardie tydstip die toekenning aangebied. Dit is raadsaam om 'n werknemer vir 'n stuk opsie te koop as die mark prys van die voorraad styg in waarde: die toekenning prys is nog steeds dieselfde, so die werknemer die aankoop van 'n voorraad teen 'n laer prys as die markwaarde. Gekwalifiseerde teen Nie-gekwalifiseerde Stock Opsie Toekennings Nie-gekwalifiseerde voorraad opsie (NSO) toelaes. Hulle kan oorgedra word na 'n kind of 'n liefdadigheidsorganisasie, afhangende van die spesifieke maatskappy se beleid. Nie-gekwalifiseerde voorraad opsie toekennings is belastingaftrekbaar deur die maatskappy wat hulle bied. Sedert die toekenning word aan 'n spesifieke prys, wat gewoonlik laer as die markwaarde vir die maatskappy se voorraad, werknemers wat verkies om voordeel te trek uit hierdie geleentheid betaal inkomstebelasting op die verskil tussen die twee pryse by aankoop. Dit is belangrik om daarop te let dat werknemers is nie onderhewig aan belasting wanneer die opsie beskikbaar om hulle eerder, hulle betaal net belasting wanneer hulle koop 'n voorraad opsie. Vir 'n uiteensetting van presies wat bepaal 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie en hoe dit belas, lees Nie-gekwalifiseerde Stock Options. 'N gekwalifiseerde voorraad opsie toekenning, ook bekend as 'n aansporing voorraad opsie (ISO). is in aanmerking kom vir 'n spesiale belasting behandeling: jy hoef nie om inkomste belasting te betaal wanneer jy 'n opsie te koop, en jy plaas betaal kapitaalwinsbelasting wanneer jy die opsie, of belasting op die wins wat gemaak is van die voorraad opsie verkoop. Dit is egter moontlik die toekenning nie voorsien word teen 'n laer prys as die markwaarde, soos nie-gekwalifiseerde opsies is. Ook hierdie tipe toelaag is riskant, as die werknemer moet vashou aan die opsie vir 'n langer tydperk om te kwalifiseer vir hierdie belasting behandeling. Hierdie tipe van toekenning is gewoonlik gereserveer vir die hoër werknemers vlak, en die maatskappy kan nie afskryf die toekenning as 'n belastingaftrekking. ISOs kan nie oorgedra word aan 'n ander persoon of entiteit, tensy deur 'n testament. Vir meer inligting oor hoe ISOs werk en hoe hulle belas leer, lees Inleiding tot Incentive Stock Options. Vir 'n gids op beide tipes voorraad opsies en hoe om elke hanteer, lees die beste strategieë om te bestuur jou voorraad opsies. About Beperkte Stock Toekennings n Beperkte Stock toekenning Deel is 'n toekenning van die maatskappy voorraad waarin die regte recipientrsquos in die voorraad is beperk totdat die aandele vestig (of verval in beperkings). Die beperkte tydperk staan ​​bekend as 'n vestigingsperiode. Sodra die vestiging vereistes voldoen, 'n werknemer beskik oor die aandele blatante en kan dit te hanteer as wat sy sou enige ander deel van die voorraad in haar rekening. Hoe kan Beperkte Stock toekenning Planne Een keer 'n werknemer toegestaan ​​word 'n beperkte Stock toekenning, moet die werknemer besluit of aanvaar of verwerp die toekenning. Indien die werknemer die toekenning aanvaar, kan hy versoek word om die werkgewer betaal 'n koopprys vir die toekenning. Na die aanvaarding van 'n skenking en die verskaffing van betaling (indien van toepassing) die werknemer moet wag tot die toekenning berus. Vestigingstydperke vir Beperkte Stock Toekennings kan tydgebaseerde ( 'n bepaalde tydperk van die toekenningsdatum) wees, of prestasiegebaseerde (dikwels gekoppel aan prestasie van korporatiewe doelwitte te bereik.) Wanneer 'n beperkte Stock toekenning berus, die werknemer die aandele van die maatskappy voorraad ontvang of die kontantekwivalent (afhangende van die companyrsquos plan reëls) sonder beperking. Inkomstebelasting Behandeling Onder normale federale inkomstebelasting reëls, 'n werknemer ontvang 'n beperkte Stock toekenning word nie belas ten tyde van die toekenning (met die aanvaarding geen verkiesing kragtens artikel 83 (b) gemaak is, soos hieronder bespreek). In plaas daarvan, is die werknemer belas word teen vestiging, wanneer die beperkings verval. Die bedrag van die inkomste aan belasting onderhewig is die verskil tussen die billike markwaarde van die skenking ten tyde van die vestiging minus die prys betaal vir die toekenning bedrag, indien enige. Vir toelaes wat betaal in werklike aandele, die employeersquos belasting Holding tydperk begin by die tyd van vestiging en die employeersquos belastingbasis gelyk aan die prys betaal vir die voorraad bedrag plus die bedrag ingesluit as gewone vergoeding inkomste. By 'n latere verkoop van die aandele, die aanvaarding van die werknemer beklee die aandele as 'n kapitaalbate, die werknemer sal kapitaalwins inkomste of verlies of sodanige kapitaalwins sou wees 'n kort - of langtermyn wins sal afhang van die tyd tussen die begin erken van die beheermaatskappy tydperk by vestiging en die datum van die daaropvolgende verkoop. Raadpleeg jou belasting adviseur ten opsigte van die inkomste belasting gevolge vir jou. Spesiale belasting 83 (b) verkiesing onder Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code, werknemers kan die belastinghantering van hul Beperkte Stock Toekennings verander. Werknemers keuse om die Spesiale belasting 83 (b) verkiesing te maak is die verkiesing van die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenning minus die prys betaal vir die aandele (indien enige) as deel van hul inkomste bedrag sluit (sonder inagneming van die beperkings). Hulle sal onderhewig wees aan vereiste belasting weerhouding ten tye van die beperkte voorraad toekenning aandele ontvang. Benewens die onmiddellike inkomste insluiting, sal 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing die stockrsquos veroorsaak hou tydperk onmiddellik begin nadat die toekenning toegestaan. Met 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing, werknemers is nie onderhewig aan inkomstebelasting wanneer die aandele vestig (ongeag die billike markwaarde op die tydstip van vestiging), en hulle is nie onderhewig aan verdere belasting totdat die aandele verkoop. Daaropvolgende winste of verliese van die voorraad sou wees kapitaalwins of verlies (die aanvaarding van die voorraad word gehou as 'n kapitaalbate). Maar, as 'n werknemer was om die maatskappy te verlaat voor vestiging, hy sal nie geregtig wees op enige terugbetaling van voorheen betaal belasting of 'n belastingverlies met betrekking tot die voorraad verbeur. 'N spesiale belasting 83 (b) moet verkiesing deur geliasseer skriftelik by die Internal Revenue Service (IRS) nie later nie as 30 dae na die datum van die toekenning. Daarbenewens moet die werknemer 'n afskrif van die Spesiale belasting 83 (b) verkiesing vorm te stuur na hul werkgewer, en sluit 'n afskrif wanneer die indiening van hul jaarlikse inkomste belasting terug. Besluit of 'n spesiale belasting 83 (b) Verkiesing Of 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing te maak is 'n belangrike belasting en finansiële besluit en werknemers word aangemoedig om hul belasting adviseurs raadpleeg. Daar is verskeie moontlike voordele van die maak van 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing: Vestig koste grondslag nou. Deur die betaling van belasting op die toekenning nou, eerder as wanneer die aandele vestig, sal die huidige voorraad prys vasgestel word as die basis koste vir die toegekende aandele. Wanneer die aandele vestig doen, sal geen belasting verskuldig wees totdat die aandele verkoop word, ongeag hoeveel die aandele kan verander in waarde. Beheer oor die tydsberekening van toekomstige erkenning inkomste. Wins (verlies) erken sal word slegs wanneer die voorraad werklik verkoop word en sal nie veroorsaak word deur die verval van beperkings op vestiging. Kapitaalwinsbelasting behandeling. Die aanvaarding van die voorraad word gehou as 'n kapitaalbate, sal toekomstige winste (of verliese) belas word net soos kapitaalwinsbelasting, en dus sal onderhewig wees aan gunstige kapitaalwinsbelasting tariewe. Daar is ook 'n paar potensiële nadele van die maak van 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing: Falling aandeelpryse. As tydens die vestigingsperiode die aandele prys gedaal, daar is 'n risiko dat meer belasting betaal sal word op grond van die billike markwaarde op die toekenningsdatum as betaal sou gewees het by vestigende. Tydsberekening van belastingbetaling. Sedert belasting verskuldig is wanneer die toekenning toegestaan ​​word, sal jy nodig het om ander fondse te gebruik om die belasting weerhouding verpligting betaal. Onder normale belasting behandeling, het jy nie belasting skuld tot die toekenning baadjies en jy kan potensieel gebruik sommige van die aandele vestiging om jou belasting weerhouding verpligting dek. Risiko van verbeuring. As die beperkte voorraad toekenning verbeur (bv deur die verlaat van die maatskappy voor die voorraad baadjies), 'n verlies kan nie geëis vir belastingdoeleindes met betrekking tot die beperkte voorraad toekenning. Daarbenewens is daar geen terugbetaling op die betaal op die beperkte voorraad toekenning belasting. Betaling van inkomstebelasting op Beperkte Stock Toekennings Afhangende van plan reëls, individue wat nie besluit om te maak 'n spesiale belasting 83 (b) verkiesing het twee opsies om hul belasting weerhouding verpligting weens by vestigende uitvoering maak netto aandele of kontant betaal. Individue wat verkies om net aandele sal die toepaslike aantal aandele teruggehou vestiging ten einde hul belasting weerhouding verpligting te dek. Hulle sal die aantal aandele gevestig minder die aantal aandele weerhou vir belastingdoeleindes ontvang. Individue wat verkies om kontant te betaal ten einde hul belasting weerhouding verpligting te voldoen moet die toepaslike bedrag kontant in hul rekening op die dag van vestiging. Die geld sal gedebiteer word uit hul rekening op vestiging en dit sal aan hul maatskappy vir verslagdoening en die kwytskelding van die toepaslike regulerende agentskappe. Hulle ontvang die volle getal aandele wat berus. Federale inkomste belasting TreatmentGrants of toekennings van Stock Riglyne oor belasting reëls vir voorraad toelaes of toekennings. As jy werk vir 'n korporasie, kan jy vergoeding ontvang in die vorm van voorraad van daardie korporasie (of dalk die ouer van daardie korporasie). As die voorraad berus wanneer jy dit ontvang, moet jy inkomste vergoeding op daardie tydstip aan te meld. Andersins die voorraad is beperk, en jy is nie verslag vergoeding inkomste totdat die voorraad baadjies. Terminologie: Verskeie terme wat ons gebruik in hierdie gebied is verwissel. Stock berus wanneer Theres geen risiko van verbeuring. Wanneer ons sê voorraad is beperk, bedoel ons dit gevestigde maw isnt, is daar 'n risiko van verbeuring. Wel neem jou deur die reëls vir toelaes van gevestigde voorraad, dan is die reëls vir beperkte voorraad verduidelik. Gevestigde voorraad Oor die algemeen jou voorraad berus as jy jou werk kan hou of afgedank word sonder verlies van sommige of al van die waarde van jou voorraad. Vir meer besonderhede oor wat dit beteken om voorraad te berus, sien Wanneer Stock berus. Hier is die reëls wat van toepassing is as jou voorraad berus wanneer jy dit ontvang: Ontvang berus voorraad As jou voorraad berus wanneer jy dit ontvang, moet jy vergoeding inkomste gelyk aan die waarde van die voorraad op die datum van die toestaan ​​of toekenning rapporteer . Dis waar, selfs as jy dit nie verkoop die voorraad, sodat jy 'n kontant havent ontvang. Voorbeeld: Jou werkgewer toekennings jy 250 aandele van voorraad ter waarde van 40 elk. Op jou inkomstebelastingopgawe vir daardie jaar moet jy aanmeld 10000 van vergoeding inkomste as gevolg van hierdie toekenning. Weerhouding As jy 'n werknemer, die maatskappy het om te weerhou van die waarde van die gevestigde voorraad wat jy ontvang het. Die waarde van die voorraad, en die weerhou bedrag, sal ingesluit word in jou vorm W-2. Die werkgewer kan voldoen aan die weerhouding verpligting deur die weerhouding van 'n ekstra bedrag van jou kontant vergoeding of deur te vereis dat jy om die bedrag van weerhouding in kontant ten tyde van die toekenning deponeer. Die inkomstebelasting gedeelte van hierdie weerhouding sal 'n krediet op jou inkomstebelastingopgawe vir daardie jaar te wees, net soos gereelde inkomste belasting weerhouding van jou kontantlone. Wees voorbereid: die weerhouding mag nie genoeg wees om die volle bedrag van belasting te dek as gevolg as gevolg van die voorraad toekenning. Die weerhou bedrag is net 'n skatting van die belasting wat verskuldig is op hierdie inkomste jou werklike belasting hoër kan wees sal wees. Besonderhede: Weerhouding op voorraad. Nie-werknemers As jy nie 'n werknemer, behoort nie daar enige weerhouding in verband met die voorraad toekenning wees. Jy kan hê om betalings van geraamde belasting maak tot 'n boete op belasting tyd te vermy. (Sien Guide to Geskatte belasting.) Omdat die voorraad ontvang word vir dienste, hierdie inkomste is onderhewig aan die belasting self-indiensneming. Basis van die voorraad Jou basis in die voorraad is gelyk aan die bedrag wat jy betaal vir dit, indien enige, plus die bedrag van inkomste wat jy berig in verband met die voorraad toekenning. Oor die algemeen die som van die getalle is die billike markwaarde van die voorraad. Jou basis nie die geval is, sluit die belasting weerhouding, selfs as jy moes daardie bedrag te betaal uit die sak om die voorraad te ontvang. Verkoop van die voorraad Wanneer jy verkoop die voorraad sal jy rapporteer kapitaalwins of verlies, afhangende van of die bedrag wat jy ontvang is groter of kleiner as jou basis in die voorraad. Die wins of verlies sal wees kort termyn is jy een jaar of minder die voorraad gehou ten tyde van die koop. Jy moet dit ten minste 'n jaar en 'n dag om 'n langtermyn-kapitaalwins het. Ontvangs van beperkte voorraad Die reëls wat van toepassing is wanneer jy voorraad wat isnt gevestigde is heel anders ontvang. Oor die algemeen jy Arent beskou as die eienaar vir belasting doeleindes totdat die voorraad baadjies. Dis beide goed en sleg. Jy hoef nie aan belasting op die tyd wat jy ontvang voorraad dis nie berus betaal. Maar die bedrag van belasting wat jy betaal later wanneer dit setel kan aansienlik hoër wees. As jy dink sal jy beter af onder die reëls vir gevestigde voorraad wees, kan jy kies om die reëls te gebruik, maar jy moet die verkiesing binne 30 dae in te dien na ontvangs van die voorraad. Jy kan eiendomsreg vir die voorraad selfs al is die belasting wet nie die geval behandel julle as 'n eienaar het. Byvoorbeeld, tensy jy het ooreengekom anders is jy geregtig om die voorraad te stem wat jy ontvang as 'n toekenning selfs al is dit isnt berus. Geen belasting wanneer jy ontvang voorraad As die voorraad wat jy ontvang as vergoeding isnt berus wanneer jy dit ontvang, is jy nie nodig om inkomste te meld op daardie tydstip. Jou werkgewer sal nie terug te hou of te rapporteer enigiets nie. Tensy jy die Afdeling 83b Verkiesing. sy asof niks gebeur het op daardie tydstip. Behandeling voor vestiging Sover die belasting wet betref, jy hoef te besit van die voorraad voor die gevestigde. Dit beteken dat 'n dividend op die voorraad betaal gedurende daardie tydperk 'n cant hanteer word as 'n dividend. In plaas daarvan, is die dividend word as vergoeding vir jou betaal deur die maatskappy. Jy moet hierdie inkomste op die vorm W-2, nie 'n vorm 1099-DIV sien. Inkomste wanneer voorraad baadjies Wanneer die voorraad baadjies, jy wat nodig is om vergoeding inkomste gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad aan te meld. Die billike markwaarde bepaal soos op die tydstip waarop die voorraad baadjies. Voorbeeld: Jy kry 1000 aandele van voorraad op 'n tyd wanneer die waarde van 'n aandeel is 20.00. Die voorraad baadjies n jaar later, toe sy die moeite werd 35,00 per aandeel. Julle wat nodig is om te rapporteer 35000 van vergoeding inkomste op daardie tydstip. Hierdie inkomste is onderhewig aan weerhouding as jy 'n werknemer, en moet gerapporteer word op die vorm W-2. Omdat geen kontant word in hierdie tyd betaal, moet weerhouding (en enige belasting nie gedek deur weerhouding) betaal word uit ander bronne. Waarskuwing belasting Pyn Voor Sy belangrik om te fokus op die gevolge van die reël hierbo verduidelik. Gedurende die tydperk is jy wag vir jou voorraad te vestig, is 'n toename in die waarde van die voorraad gaan lei tot gewone vergoeding inkomste, nie kapitaalwins. In baie gevalle is dit sinvol om die Afdeling 83b Verkiesing beskou as 'n manier om hierdie resultaat te vermy. Basis en hou tydperk Vir die tydperk voor die voorraad baadjies, jou basis is gelyk aan die bedrag wat jy betaal vir dit, indien enige. Met ander woorde, as jy didnt niks betaal vir die voorraad, jou basis is nul. Na die voorraad baadjies, jou basis sluit die bedrag wat jy aangegee as inkomste erken wanneer die voorraad berus (bo en behalwe die bedrag wat jy betaal vir die voorraad, indien enige). Voorbeeld: Jy het 'n toekenning van beperkte voorraad en didnt die artikel 83b verkiesing te maak. Wanneer die voorraad berus dit was die moeite werd 27.000 en jy het gerapporteer dat bedrag as vergoeding inkomste. Jou basis is die voorraad is 27.000, sodat jy net 1000 van wins sal rapporteer as jy dit verkoop vir 28.000. Vir belastingdoeleindes begin jou hou tydperk vir die voorraad wanneer dit berus. Jy moet die voorraad ten minste 'n jaar te hou en 'n dag nadat die vestigingsdatum om te kwalifiseer vir 'n lang termyn kapitaalwins wanneer jy dit te verkoop. Voorbeeld: Jy het 'n toekenning van beperkte voorraad en didnt die artikel 83b verkiesing te maak. Die voorraad 'n jaar later gevestig, en nege maande nadat jy die voorraad verkoop. Alhoewel jy eintlik gehou die voorraad 21 maande, vir belastingdoeleindes jy net krediet vir die hou van dit nege maande. Enige wins of verlies op die verkoop sal kort termyn wees. Artikel 83b verkiesing As jy die artikel 83b verkiesing te maak, sal jou voorraad word beskou as berus voorraad selfs as sy beperkte. Hierdie verkiesing isnt altyd 'n goeie idee, maar in sommige gevalle sy 'n groot belasting-saver. Vir meer besonderhede sien Afdeling 83b Verkiesing. RelatedStock Opsie Wat is 'n voorraad Opsie A voorraad opsie is 'n voorreg, wat verkoop word deur die een party na 'n ander, wat gee die koper die reg, maar nie die verpligting om 'n voorraad te koop of verkoop 'n ooreengekome prys binne 'n sekere tydperk van die tyd. Amerikaanse opsies. waaruit die meeste van die publiek beursverhandelde voorraad opsies, uitgeoefen kan word op enige tyd tussen die datum van aankoop en die vervaldatum van die opsie. Aan die ander kant, die Europese opsies. ook bekend as aandele-opsies in die Verenigde Koninkryk, is effens minder algemeen en kan slegs verlos op die vervaldatum. VIDEO laai die speler. Afbreek Stock Opsie Die voorraad opsiekontrak is tussen twee toestemmende partye, en die opsies wat normaalweg 100 aandele van 'n onderliggende voorraad verteenwoordig. Sit en koopopsies n voorraad opsie is beskou as 'n oproep wanneer 'n koper 'n kontrak vir 'n stuk te koop teen 'n spesifieke prys deur 'n spesifieke datum. 'N opsie is beskou as 'n sit as die opsie koper neem 'n kontrak vir 'n stuk te verkoop teen 'n ooreengekome op prys voor of op 'n spesifieke datum. Die idee is dat die koper van 'n koopopsie is van mening dat die onderliggende aandeel sal toeneem, terwyl die verkoper van die opsie anders dink. Die opsiehouer het die voordeel van die aankoop van die voorraad teen 'n afslag van sy huidige markwaarde as die voorraad prysstygings voor verstryking. As jy egter die koper glo 'n voorraad sal daal in waarde, gaan hy in 'n put-opsie kontrak wat hom die reg voor om die voorraad te verkoop teen 'n datum in die toekoms gee. As die onderliggende aandeel waarde verloor voor verstryking, die opsiehouer in staat is om dit te verkoop vir 'n premie van huidige markwaarde. Die trefprys van 'n opsie is wat die vraag of sy waardevolle dikteer. Die trefprys is die voorafbepaalde prys waarteen die onderliggende aandeel gekoop kan word of verkoop word. Bel opsiehouers wins wanneer die staking prys is laer as die huidige markwaarde. Sit opsiehouers wins wanneer die trefprys is hoër as die huidige markwaarde. Werknemer Stock Options werknemer voorraad opsies is soortgelyk aan bel of verkoopopsies, met 'n paar belangrike verskille. Werknemer voorraad opsies vestig gewoonlik eerder as om 'n bepaalde tyd tot volwassenheid. Dit beteken dat 'n werknemer moet diens bly vir 'n bepaalde tydperk van die tyd voordat hy die reg het om sy opsies te koop verdien. Daar is ook 'n toekenning prys wat die plek van 'n trefprys, wat die huidige markwaarde ten tyde van die werknemer die options. What ontvang verteenwoordig neem is 'n voorraad Opsie toekenning is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopie Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen, is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute vertraag.